餐饮财务做账流程图(餐饮财务做账流程)

一、餐饮业会计做账流程

餐饮业会计做账流程 　　首先要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本;
先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本;
等等。

一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。

餐饮业会计的做账流程是怎样的你知道吗?下面是我为大家带来的餐饮业会计做账流程。

　　餐饮业会计做账流程 　　1.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“
主营业务成本”
。

　　如果有库房，米油、调料，可先记入“
原材料”
，领用时记入“
主营业务成本”
，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“
主营业务成本”
。

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煤气，可记入“
营业费用--燃气费”
。

　　2.购入的.酒水、饮料，如果有库房，可先记入“
库存商品”
，等卖出后，结转成本;
如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。

如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。

　　3.厨师的工资记入“
营业费用--工资”
，不能记入成本。

服务人员的工资也可记入“
营业费用--工资”
，其他管理人员，记入“
管理费用--工资”
。

一般情况，工资要先计提。

　　4.装修费记入“
长期待摊费用”
，摊销年限，参考租赁合同年限。

　　5.窗帘、地毯，处理方法，同上。

　　6.入库时，分录： 　　借：主营业务成本/
原材料/
库存商品 　　贷：应付帐款--**公司 　　付款时： 　　贷：应付帐款--**公司 　　贷：银行存款/
现金 　　不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。

　　餐饮业会计分录： 　　1、平时记收入(分类：菜品、酒水、香烟等等)，费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。

　　2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账 　　借：原材料 　　贷：现金(或银行存款) 　　3、根据制作间领料出库单入账 　　借：营业成本 　　贷：原材料 　　4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账 　　借：营业成本(红字) 　　贷：原材料(红字) 　　5、结转成本(营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数) 　　借：本年利润 　　贷：营业成本 　　6、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中(上月盘点红字金额数)。

　　借：营业成本 　　贷：原材料 　　餐饮业缴纳的税金为营业税,损益=营业销售额-营业费用(材料工资费用其他杂费等等) 　　取得营业收入时: 　　借:现金银行存款 　　贷:主营业务收入 　　购买材料支付工资以及其他费用时: 　　借:营业费用-二级科目 　　贷:现金 　　月末结转成本费用时: 　　借:本年利润 　　贷:营业费用 　　月末结转营业收入: 　　借:主营业务收入 　　贷:本年利润 　　结转本年利润: 　　盈利时: 　　借:本年利润 　　贷:利润分配 　　亏损时: 　　借:利润分配 　　贷:本年利润 　　下月初去税局报税:是以收入*相应税率申报缴纳。

;
。

二、餐饮会计做账流程

餐饮会计做账流程：首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本;
先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本等等。

一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。

餐饮产品的成本应是餐饮产品制作过程中活劳动与物化劳动耗费的总和。

但由于餐饮产品的种类多，数量零星，生产、销售和服务功能通常融为一体，因此在实务中，很难将所发生的成本费用严格地“对象化”，而是将餐饮产品加工制作过程中耗费的人工费、固定资产折旧费、企业管理费用等作为期间费用分别计入营业费用或管理费用中。

由于餐饮产品具有种类多和数量零星的特点，因此在实际工作中，如果按每一菜(或主食品)核算其单位成本，成本计算的工作将十分繁重。

为了减轻成本计算的工作量，餐饮产品的成本通常按全部或大类计算。

其总成本的计算与结转可分别采用“永续盘存法”和“实地盘存法”。

永续盘存法：永续盘存法是指按厨房实际领用的原材料数额计算与结转已销餐饮产品总成本的一种方法。

采用这种方法，计算出已销产品成本时，应借记“主营业务成本”账户，贷记“原材料”账户。

需要注意的是：若当月领用的原材料厨房全部耗用，产品也全部售出，则领用原材料的合计金额(即主营业务成本账户的借方发生额)即为本月已销餐饮产品的总成本；
若当月领用的原材料在月份内未用完，那么在计算已销餐饮产品的总成本时，必须将未用完的材料成本扣除。

按规定，厨房对于当月已领未用的原材料成本可保留在“主营业务成本”账户；
对于材料应办理退库手续，但如果下月继续耗用，为了简便起见，可办理“假退料”手续。

实地盘存法：实地盘存法是按照实际盘存原材料的数额。

例即本期已销餐饮产品所消耗原材料成本的一种方法。

这种方法只适用于小型的餐饮企业。

计算公式为：本期已销餐饮产品的总成本=期初原材料的结存金额 本期原材料的购进金额-期末原材料的盘存金额。

会计部门根据计算出的本期已销餐饮产品所耗用的原材料成本后，应借记“主营业务成本”账户，贷记“原材料”账户。

一、酒店会计如何做账_酒店会计做账流程

　　酒店餐饮企业会计的薪酬相对而言是比较高的，很多人都好奇酒店餐饮行业会计的做账 方法 。

那么我将帮你学习在酒店做基础的会计账的知识内容! 　　酒店行业会计做账流程 　　1、每日营业收入传票的编制 　　编制收入传票的依据是每日 销售 总结 报告 表和试算平衡表。

　　收入凭证的编制方法是： 　　借：应收帐款—
—
客帐 　　应收帐款—
—
街帐—
—
明细 　　应收帐款—
—
团队 　　银行存款 　　贷：营业收入 　　应付帐—
电话费 　　2、街帐、客帐分配表统计 　　街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。

及时准备将费用记录到每一帐户中。

作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。

　　3、客人清算应收款后帐务处理 　　客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。

当客人付款时，宾馆应开正式 收据 呈交客人，作为结算凭证。

收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。

　　4、超60天应收款挂帐催款 　　根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。

对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。

由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人;
对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。

　　5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。

　　三、成本及应付款组工作程序 　　成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。

加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。

其工作的主要内容有： 　　(一)支票领用及结帐 　　采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。

结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期;
B.购货品名;
C.购货数量及单价;
D.大小金额是否一致;
E.持票单位公章。

检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。

经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。

　　(二)每日银行支出数统计 　　支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。

在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。

按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。

统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。

统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。

　　(三)支出凭证编制程序 　　支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在帐户中，支出凭证编制程序为： 　　1、填写付款单位名称;
2、填写付款日期;
3、填写经济业务内容摘要;
4、填写会计科目及帐号;
5、填写经济业务发生额。

　　在实际编制过程中，要做到发票金额与支票存根记录一致，各种收货记录与发票金额一致，支出凭证合计金额与发票金额一致。

　　负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。

　　(四)物料用品领用费用分配程序 　　由成本核算员对物品库房记帐员转来的出库单进行审核，检查每一张出库单数量单价及总金额是否正确，按照权责发生制的会计核算原则及会计科目使用说明，正确反映到帐户中，以部门为核算单位，按科目分类填写费用分配明细表，并作到出库金额与三级帐记录一致，该表作为月末编制出库费用结转凭证。

并负责将编制的记帐凭证，输入财务电脑系统。

　　(五)食品及饮料报损程序 　　1、已领用食品饮料报损程序 　　餐厅、厨房已领用食品及饮料报损时，需经餐厅经理或厨师长、饮食部经理、饮食成本核算员三方面批准后，填写报损单，方可做帐务处理。

对于工作不慎，造成经济损失的，需经部门经理提出处理意见，转交财务部进行财务处理。

　　2、食品及酒水库报损程序 　　过期或变质的食品、饮料报损时，需经仓库主管、采购部主管、财务经理三方面批准后，填写出库单，方可做帐务处理。

　　(六)饮食成本分摊程序 　　核对本月食品及酒水库入库金额是否准确，作到总帐与三级帐相符。

　　1、根据出库单汇总表，编制食品及酒水转货凭证。

　　2、按上月成本率，结转交际应酬费。

　　3、根据转货记录汇总表，结转各餐厅及厨房转货成本。

　　4、结转VIP客人水果篮所用原材料成本。

　　5、结转销售食品所用原材料成本。

　　6、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。

　　(七)、饮食成本报告编制内容 　　1、饮食营业 总结报告 　　2、饮食销售比较表 　　3、食品成本报告 　　4、食品周转次数报告 　　5、饮料成本报告 　　6、饮料周转次数报告 　　7、烟草成本报告 　　8、MINI-BAR统计表 　　酒店行业会计科目设置 　　1.资产类 　　(1)现金 　　每项现金分人民币和外汇两类。

　　核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。

　　设置“
现金 日记 账”
，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。

　　(2)银行存款 　　核算酒店存入银行的各种存款。

　　“
根据人民币、外币(主要折为美元)等不同货币存入不同银行，分别设置”
银行存款日记账“
，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。

　　采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。

　　(3)应收账款 　　核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。

　　分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。

　　设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。

报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。

　　(4)其他应收款 　　核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付 保险 赔偿等。

　　按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。

　　(5)待摊费用 　　核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。

　　对支付金额较少，不超过人民币多少(由酒店定)以下的费用，不入本科目。

　　每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。

　　(6)存货核算 　　餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。

　　各类存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。

　　(7)其他流动资产及其他不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。

　　根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。

　　(8)固定资产 　　核算所有固定资产的原价。

　　所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。

　　第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少(由酒店定)以下，也属于固定资产。

　　(9)累计折旧 　　核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。

　　根据合作 经营合同 的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。

　　(10)开办费(指新建酒店) 　　核算为筹办企业而支付的费用。

本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。

每月分摊所得资金优先用于归还投资者。

　　(11)其他递延费用 　　核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、 广告 费、在未还清本息前的固定资产更新等。

　　每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。

　　按项目根据收效时间按期转入费用。

　　2.负债类 　　(1)应付账款 　　核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。

　　对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。

　　(2)应付工资 　　核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。

　　按应付工资的明细账核算。

　　(3)应付税金 　　核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。

　　按税金种类设明细账登记。

　　(4)其他应付账及税金核算 　　应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。

　　按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。

　　(5)预提费用 　　核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。

超过范围须经职权单位或人员批准。

　　按费用性质设明细账。

　　(6)社会劳动保险基金 　　核算按规定提取的社会劳动保险基金。

此科目要专款专用。

　　(7)待还投资 　　此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。

　　3.资本类 　　(1)实收资本 　　核算资本总额。

　　按投资者户名设明细账。

　　(2)归还资本 　　本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。

　　(3)本年利润 　　核算本年内实现的利润(或亏损)总额。

　　年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润(或亏损)、最后将余额转入“
未分配利润”
。

　　(4)分配利润 　　核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金。

　　4.损益类 　　(1)营业收入 　　核算酒店经营范围内的各项业务收入。

　　营业收入分为： 　　酒店收入：客房、餐 饮、出租汽车、 洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、 桑拿浴室、桌球、 网球 、保龄球、音乐厅、美容中心。

　　住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。

　　商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。

　　商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。

　　其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。

　　(2)营业税金 　　根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。

　　根据各项营业税分别列账登记。

　　(3)营业部门直接成本 　　核算营业过程中支付的直接成本支出。

　　(4)营业部门直接费用 　　核算能够划分各部门发生的各项费用。

　　根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。

　　各部门直接费用中除“
薪金及有关费用”
子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。

　　(5)非营业部门费用薪金及有关费用 　　凡所有属于行政及一般部门，如市场推广(公共关系“
销售”
)部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。

　　其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。

　　上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。

　　(6)营业外收支 　　汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。

记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整。

　　保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出(可用银行存款利息收入冲减本科目)。

　　售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱(由酒店定)以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。

　　(7)推销开办费 　　核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。

　　酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。

　　(8)固定资产折旧 　　核算固定资产按月提取的折旧费。

　　提取的折旧资金通常用于归还投资资本。

　　(9)投资利息 　　根据投资总额按期核算应付利息。

　　提取利息金额用于归还资本的利息。

　　酒店房屋装修的账务处理办法 　　某酒店将上述房屋装修为酒店大堂和包间，汇好装饰工程公司承接了该项工程，合同约定装修费用为80万元。

9月10日，支付装修费用10万元。

10月20日装修完毕，实际发生的装修费用为86万元，经酒店验收合格。

收到汇好公司开具的工程发票，支付装修费用50万元，余款暂欠。

　　(1)9月10日支付工程款时 　　借：在建工程 100000 　　贷：银行存款 100000 　　(2)10月20日装修完毕时 　　借：在建工程 500000 　　贷：银行存款 500000 　　借：固定资产—
—
固定资产装修 860000 　　贷：在建工程 600000 　　应付账款 260000 　　此外，根据新会计准则规定，如果酒店餐饮企业经营场所是经营性租入的，装修费用可先通过“
在建工程”
科目归集，装修完毕后转入“
长期待摊费用”
在租赁期和装修使用年限孰短的期间内摊销。

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酒店会计流程”
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二、酒店会计怎么做账？会计流程是怎么做的？

每一个行业的会计虽然说大体上是相同的，但是行业不同还是有不同的地方，酒店的会计应该怎么做账呢？和深空网一起来了解一下吧！酒店会计怎么做账？如果是用电脑做账，那就索性把所有的餐营业会计科目全部设置上，也就不存在所谓建账技巧了。

不用的科目直接空着就是了，简单的方法就是买一套财务管理软件，按软件说明书的介绍操作，建立一个新的公司套账很容易，而且财务管理软件都有技术支持的，可以买餐饮公司专用的财务管理软件。

会计科目的内容怎么做？1、经营的房屋租金，计营业费用-房租2、员工的房屋租金(员工福利)，计营业费用/
管理费用--福利费3、客人的停车费，计营业费用4、公司用来采购商品的小车的油费，计营业费用--车辆费--汽油费5、采购人员报销的通信费，有发票的，计入营业费用--通讯费；
没有发票时，可记入工资表，与工资一同计个税，记入“营业费用--工资”6、杂七杂八东西的修理费，计入营业费用--修理费7、邮寄费，计入管理费用--邮寄费/
办公费8、卖废品收入一般餐厅都会发生这部分收入，建议就不入账了，就走账外现金吧，因为餐厅无发票的支出很多。

如果一定要入账，就记入“营业外收入”9、预付店面租金时，记入“其他就收款”或“待摊费用”(旧准则)，待摊时记入“营业费用--房租/
租金”酒店的账务会计流程1、每日营业收入传票的编制编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。

2、街账、客账分配表统计街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、优惠卡及应回而未回账单等内容，收入核数员每天要填写街账、客账统计表，进行分配。

及时准备将费用记录到每一账户中。

3、客人清算应收款后账务处理客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收账款。

4、超60天应收款挂账催款根据月结应收款对账单记录及账项，分析报告内容。

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